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海南省市县党政主要领导干部 经济责任审计实务操作指南

来源:   发布时间:2014-03-20 06:18:46  

    (4)检查是否按照就业目标责任制和就业计划的要求,安排就业专项资金。是否按照中央和地方政府有关养老保险、医疗保险等政策及时足额安排财政资金。

    参考依据:
    (1)《关于做好被征地农民就业培训和社会保障工作的通知》(琼府办〔2007〕20号)第五条 
    (2)《海南省用于农业土地开发的土地出让金收入和使用管理办法》的通知(琼财建〔2005〕288号)第三条等
    ——是否存在违规出借财政资金的问题。
    涉及部门:市县财政局。
    审计方法:
    (1)索取银行的账户查询系统、市县财政往来科目资金收支账册、凭证和各年度市县财政局资金拨付审批单等资料;
    (2)通过审阅市县财政往来科目资金收支的具体情况,核查是否存在大量出借财政资金事项,或有无存在市县政府决定由从地方财力中预借款给相关预算单位,作为市县扶持产业发展基金,并由相关预算单位按照市县政府决议转借给有关企业的情况,要分析财政出借资金的理由、审批内容、出借形式、还款、核销等情况。对于长期未归还的大额资金,应当跟踪资金去向,审核资金的具体用途,查明长期未还的具体原因;
    (3)通过审阅财政往来科目资金的具体情况,检查用于放贷或投资,形成潜在财政风险的事项,检查是否存在违规利用财政资金办信用影响财政资金安全等事项;
    (4)通过各银行的账户查询系统,核查财政存量资金银行开户数量及总额,并对政府性存量资金与政府负债余额进行对比,检查财政资金管理的安全与绩效。
    参考依据:《预算法》第七十四条、第七十八条等
    ——三公经费支出及会议费支出是否合法合规的问题。
    涉及部门:市县机关事务管理局、接待办、政府办、党委办、财政局及相关会议主办单位。
    审计方法:
    (1)收集各单位各年度的会计核算电子数据,对其中涉及三公经费支出及会议费的支出事项进行分析筛选;
    (2)收集各单位总结、部门预算大本、预算执行指标,本级部门预算表之预算9表“三公经费预算表”,确认被审计单位的用于工作人员因公出国(境)、公务车购置及日常运行维护、开展公务接待、举办各类会务活动等发生的支出事项;