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海南省市县党政主要领导干部 经济责任审计实务操作指南

来源:   发布时间:2014-03-20 06:18:46  

    (1) 国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知(国办发〔2006〕100号)第二条
    (2)《中华人民共和国预算法》第四十六条
    (3)《海南省非税收入管理办法》(海南省政府令第200号)第十六条等
    ——是否存在截留、占用或者挪用,坐支应当上缴的预算收入。
    涉及部门:预算征收各部门、市县财政部门等。
    审计方法:
    (1)索取预算执收单位非税收入明细报表,财政部门的非税收入国库缴款记录表和非税收入收支账册和凭证;
    (2)核对预算执收单位非税收入明细报表,核查有预算收入上缴任务的部门和单位,是否按照规定将应当上缴的预算收入,以预算级次、预算科目、缴款方式和期限缴入全部国库;
    (3)核对财政部门的非税收入国库缴款记录表和非税收入收支账册和凭证,有无在非税汇缴账户上直接坐支、截留或自行保管预算收入。
    参考依据:
    (1)《预算法》第四十五条、第七十四条
    (2)《预算法实施条例》第三十六条、第七十八条
    (3)《国家金库条例》
    ——是否存在行政事业性收费和国有资产收益等未实行“收支两条线”管理、违规退库的问题。
    涉及部门:市县财政、国土、住建、国资等预算收入征收部门。
    审计方法:
    (1)索取各预算收入征收部门收费文件(参照2011年省财政厅、物价部门公布的行政事业性收费目录)、省物价部门颁布的各项收费许可证以及市县财政部门的违规退库清单;
    (2)对比各项收费项目、标准、范围是否依照国家有关法律、法规的规定,有无擅自扩大收费项目的乱收费行为;
    (3)查看是否使用财政部门统一印制的收费票据,已使用过的票据是否完整无缺,有无将收入不记账,以及私分、借支公款等事项;